日本免税制度指南｜现行手续方法、注意事项及2026年以后新制度解读

关于2026年起实施的“退税方式”

近年来，随着访日外国游客数量的增加以及社会问题的出现，日本的免税制度正在加快改革步伐。预计在2026年，将引入全新的“退税方式”，人们对新旧制度的区别以及今后的手续流程越来越关注。本文将详细介绍有哪些变更，以及这些变更会对游客、企业和商店产生哪些影响。

退税方式制度说明自2026年11月1日起实施的退税方式，是与现有免税制度有很大不同的新制度。到目前为止，顾客只需在免税店出示护照，即可立即免除消费税，无需支付税额即可完成交易。以往的方式在购买时非常方便，但也有部分人指出存在制度被滥用的问题。在新制度下，顾客在购买商品时需要向商店支付消费税。出国时，顾客需要在机场设置的专用终端上刷护照，并经过海关人员确认所携带的商品后，才可以获得税额返还。采用这种方式后，“一般商品”“消耗品”等分类以及购买金额上限等规定将被取消。退税方式引入的背景现有针对访日外国游客的免税制度，在指定商店购买商品时无需缴纳消费税，后续手续也很简单，因此具有很高的便利性。但实际上，仍然持续发生购买商品后不带出境、在日本国内转卖等违法行为。这些行为违背了制度的本来目的，因此长期以来一直有人要求采取有效对策。因此，为了防止逃税和非法商品流通，决定将消费税的返还改为在出境确认后进行，即“退税方式”。在这一新框架下，日本税务机关（国税厅）与机场海关将协作，通过系统管理购买信息。只有在确认商品被带出境时，才会批准返还消费税。这种退税方式已在欧洲各国广泛采用，日本也在借鉴海外成功案例，推进构建有效的运营制度。2026年以后的变更点关于采用退税方式的课题，与现有免税制度相比，外国游客和免税商店双方的业务处理将变得更加复杂。为减轻这种负担，从2026年11月1日起，“一般商品”“消耗品”的分类将被取消，对消耗品设定的50万日元购买限制也将被废除。与制度改革相结合，实际运营负担的减轻和现场业务效率的提升也成为重要课题。此外，消耗品原本要求的专用包装将不再需要，也无需判断商品是否为“日常生活用品”。另一方面，通过免税店购买的商品如果“直邮”到海外，可以适用免税，但如果从非免税店的其他地点“分送”，则会被视为应税，需要特别注意。

【截至2025年】日本免税店与免税商品

在日本的免税店，针对来日本旅游的外国游客，有多种商品可以享受免税优惠。目前，家电量贩店、百货公司、药妆店等各种类型的店铺都可以提供免税服务，这是日本免税店的一个特点。本文将根据2025年时现行法律，详细介绍免税手续的流程以及可以免税的商品种类。

免税店的位置日本国内的免税店不仅限于机场的出境区域，在市区也有很多分布。例如，百货公司、家电量贩店、购物中心、药妆店等各种类型的店铺都可以提供免税服务。因此，游客在机场以外的停留期间，也可以方便地购买免税商品。此外，折扣店、文具店、部分时尚专卖店等也属于免税店的范围，全国各地都能满足不同的购物需求。当您到店时，如果在入口或收银台附近看到标有“Japan Tax-Free Shop”字样的标志，就可以判断该店铺可以办理免税手续。另一方面，在百货公司或购物中心，并不是所有的店铺都支持免税，只有部分店铺可以办理免税手续，所以事先确认很重要。像这样，在日本各地的旅游景点和城市区域，游客都可以在多种场所办理免税手续，这大大提高了来日游客的便利性。可以免税的商品在日本的免税制度中，可以免税的商品主要分为“普通商品”和“消耗品”两大类。例如，家电产品、服装、包、手表等日用品和杂货属于普通商品，在同一家店铺同一天的总购买金额达到5,000日元以上时可以免税。这个分类是为了根据消费目的的不同，明确管理方式。与此相对，食品、化妆品、医药品等属于消耗品，在同一家店铺同一天的总购买金额在5,000日元以上、50万日元以下时可以免税。另外，普通商品和消耗品也可以合并计算作为免税对象，但这种情况下，普通商品也需要和消耗品一样进行指定包装（特殊包装）。此时，所有商品都被视为消耗品，必须未开封带回国，并且在出境时有义务向海关出示。因此，在购买免税商品时，需要注意购买目的、包装方式和金额要求，建议提前确认免税商品的种类和手续内容。

【截至2025年】日本免税手续流程

在日本使用免税店时，访日游客如果事先了解免税手续的具体流程，会更加安心。本文将以2025年时的现行制度为基础，介绍从购买到出境的免税手续一般流程。计划今后在免税店购物的人，建议详细确认实际流程和所需准备事项。

1. 在免税店等出示护照在免税店购买商品时，访日游客需要向店员出示护照。这样，店员可以确认购买者是暂时在日本停留的“非居住者”，并判断是否可以适用免税制度。此外，店员还会根据护照上记载的入境日期和在留资格等信息，详细确认是否属于免税对象。另外，在像百货商店这样设有统一办理免税手续柜台的店铺，顾客需要先在各店铺支付消费税。当日内前往指定柜台，出示所购商品、护照和收据后，可以退还税款。近年来，一些店铺还引入了可以电子读取护照信息的系统，使身份确认更加高效。通过这些手续，游客可以在日本国内以免除消费税的价格购买商品。2. 接受关于免税的重要事项说明购买免税商品时，顾客需要听取店员关于免税的重要事项说明。同时，店员会详细说明所购商品必须带出日本、在日本国内使用有限制等制度上的注意事项。过去，顾客必须在“购买记录票”或“购买者誓约书”上签名，但自2023年起，手续逐步电子化，越来越多的店铺不再需要签名。随着电子化的发展，免税手续的负担减轻，购物体验更加顺畅。3. 对免税商品进行包装购买免税商品后，在店铺或统一办理免税手续的柜台，会按照规定方式进行包装，以防止商品在日本国内被使用。特别是食品和化妆品等消耗品，要求保持未开封状态，因此会封入防拆专用袋。这类包装有严格规定，出境时也可能会被检查。过去必须将购买记录票贴在护照上或以纸质管理的做法，随着电子化的发展，已经被废止。

【截至2025年】日本免税系统注意事项

在使用日本免税系统时，需要事先了解一些注意事项。以下以2025年现行规则进行整理：・可以使用免税制度的对象，是在日本停留时间未满6个月的外国游客。・经过指定包装的免税商品（消耗品），不得在日本国内开封。・所购免税品必须带出日本境外。

总结

本文介绍了在日本使用免税店的方法、免税对象商品、手续流程、现行制度下的注意事项以及今后制度变更的相关内容。为了正确利用免税制度，需要准确理解停留天数、购买金额、商品处理方法等多项条件。建议在来日前，确认最新的免税规则和对象商品，尽情享受购物乐趣。